Los Emiratos Árabes Unidos han introducido una serie de cambios legislativos importantes que abarcan el impuesto corporativo, el impuesto al valor agregado (IVA) y la Ley de Sociedades Comerciales. Estas enmiendas tienen como objetivo simplificar las operaciones comerciales, reducir las ambigüedades regulatorias y fortalecer el marco favorable a las empresas del país, brindando a las empresas una orientación más clara sobre impuestos y estructuras corporativas.Las enmiendas al impuesto corporativo brindan orientación detallada sobre el cálculo y liquidación de obligaciones tributarias cuando se aplican créditos, incentivos o desgravaciones. Los pasivos se liquidarán en un orden específico: primero, créditos fiscales en origen; luego, créditos fiscales extranjeros; seguido de cualquier otro incentivo o alivio aprobado por el Gabinete. Se debe pagar cualquier impuesto corporativo restante. Los contribuyentes también pueden reclamar pagos por créditos fiscales no utilizados, siempre que cumplan con los plazos y procedimientos especificados. Estas medidas eliminan incertidumbres anteriores y garantizan una aplicación coherente y transparente del marco del impuesto de sociedades, que aplica una tasa estándar del 9 por ciento a las empresas con ganancias superiores a 375.000 dirhams (102.110 dólares), mientras que las ganancias por debajo de este umbral permanecen libres de impuestos.Por el lado del IVA, el Decreto Ley Federal N° 16 de 2025, vigente a partir del 1 de enero de 2026, simplifica los procedimientos tributarios manteniendo el cumplimiento de los estándares internacionales. Las empresas ya no necesitarán emitir autofacturas bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo si conservan la documentación de respaldo. Además, se introduce un plazo de cinco años para presentar reclamaciones para recuperar el exceso de IVA reembolsable después de la conciliación, lo que proporciona plazos claros para que las empresas gestionen las recuperaciones de impuestos.Las modificaciones a la Ley de Sociedades Comerciales amplían la flexibilidad y la competitividad en las estructuras corporativas. La ley introduce la sociedad sin fines de lucro, permitiendo a las organizaciones reinvertir sus ganancias netas para lograr sus objetivos sin distribuir ganancias a los accionistas. También permite estructuras de capital más complejas, incluidas múltiples clases de acciones con diferentes derechos de voto, distribución de ganancias, reembolso y liquidación, como se describe en los estatutos o estatutos de una empresa.En conjunto, estas actualizaciones refuerzan el compromiso de los EAU de crear un entorno regulatorio transparente, eficiente y predecible. Al aclarar los procedimientos tributarios, simplificar el cumplimiento y permitir estructuras corporativas más flexibles, el país fortalece su posición como destino preferido tanto para empresas como para inversores.
