Para aquellos a quienes les gusta presentar sus impuestos federales sobre la renta de EE. UU. (y recibir su reembolso de impuestos) tempranotu tiempo casi está aquí. La temporada oficial de impuestos del IRS comenzará a finales de enero y formularios W-2 comenzará a llegar a las bandejas de entrada y buzones de correo durante las próximas semanas.
Para prepararse para la temporada de impuestos de 2026, debe tomar nota de los principales cambios en el impuesto federal sobre la renta de 2025. Muchas de estas nuevas normas tributarias surgen de la legislación integral llamada “Un billete grande y hermoso” (también conocido como HR 1) que se aprobó en julio.
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La OBBB extendió permanentemente ciertas disposiciones fiscales de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, en specific, la deducción estándar más grande y las tasas impositivas individuales más bajas.
Las nuevas disposiciones también incluyen una mayor deducción de impuestos para las personas mayores, un límite más alto para los impuestos estatales y locales, así como impuestos reducidos sobre propinas y horas extras para ciertos trabajadores.
Continúe leyendo para obtener todos los detalles sobre los cambios nuevos más importantes para la presentación de impuestos en 2026.
Nota: Este artículo analiza las leyes fiscales que se aplican a ingresos obtenidos en 2025. La mayoría de las personas presentarán sus declaraciones de impuestos sobre la renta de 2025 durante la norma. Temporada de impuestos 2026desde finales de enero hasta el 15 de abril de 2026.
Tramos impositivos ajustados a la inflación
Sin la aprobación del OBBB, las tasas impositivas para los siete tramos del impuesto sobre la renta habrían vuelto en 2025 a sus niveles anteriores a 2017. Para el año fiscal 2025, las siete tasas impositivas federales establecidas por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos ahora son permanentes: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Los tramos de ingresos específicos para los contribuyentes se ajustan a la inflación cada año. Por ejemplo, el extremo superior del tramo impositivo del 10% para un solo declarante aumentará de $11,600 para 2024 a $11,925 para 2025.
Estos son los tramos impositivos y las tasas para sus ingresos de 2025.
tramos del impuesto sobre la renta de 2025
| Tasa impositiva | Soltero | Casados declarando conjuntamente | Casado declarando por separado | cabeza de familia |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $1 – $11,925 | $1 – $23,850 | $1 – $11,925 | $1 – $17,000 |
| 12% | $11,926 – $48,475 | $23,851 – $96,950 | $11,926 – $48,475 | $17,001 – $64,850 |
| 22% | $48,476 – $103,350 | $96,951 – $206,700 | $48,476 – $103,350 | $64,851 – $103,350 |
| 24% | $103,351 – $197,300 | $206,701 – $394,600 | $103,351 – $197,300 | $103,351 – $197,300 |
| 32% | $197,301 – $250,525 | $394,601 – $501,050 | $197,301 – $250,525 | $197,301 – $250,500 |
| 35% | $250,526 – $626,350 | $501,051 – $751,600 | $250,526 – $626,350 | $250,501 – $626,350 |
| 37% | $626,351+ | $751,601+ | $626,351+ | $626,351+ |
Estas tasas impositivas son marginales, lo que significa que las tasas se aplican al siguiente dólar adicional de su ingreso del trabajo a medida que avanza por los diferentes tramos impositivos. Si es un declarante de impuestos soltero, sus primeros $11,925 de ingresos se gravarán al 10%; los siguientes $36,550 estarán gravados al 12%; los siguientes $54,874 estarán gravados al 22%; etcétera.
Aumento de la deducción estándar
Otro cambio impositivo que la OBBB hace permanente es el aumento de la deducción estándar: la cantidad base que los contribuyentes pueden reducir su ingreso imponible sin detallar las deducciones. Sin el OBBB, esa deducción habría vuelto a su nivel anterior, casi la mitad del monto precise.
Montos de deducción estándar de 2025
| Estado civil para efectos de impuestos | Monto de deducción estándar para 2025 |
|---|---|
| Soltero o casado que presenta su declaración por separado | $15,750 |
| cabeza de familia | $23,625 |
| Casados declarando conjuntamente | $31,500 |
Al igual que los tramos impositivos, la deducción estándar para el impuesto sobre la renta es indexado a la inflación. Para su declaración de impuestos de 2026 (presentada en 2027), la deducción estándar aumentará a $16,100 para contribuyentes solteros y parejas casadas que presenten declaraciones por separado; $32,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta; y $24,150 para jefes de hogar.
Deducción adicional de $6,000 para personas mayores
Una de las mayores bonificaciones fiscales de la temporada de presentación de impuestos de 2026 es una deducción adicional de $6,000 para los contribuyentes de 65 años o más. Las personas mayores elegibles pueden reclamarlo independientemente de si toman la deducción estándar o la detallan. Una deducción es una exención de impuestos que scale back el monto de su ingreso imponible.
Para calificar para la deducción adicional de $6,000, debe tener 65 años antes del 31 de diciembre de 2025. Las parejas casadas que califiquen y presenten una declaración conjunta pueden deducir $12,000. La nueva deducción de impuestos para personas mayores de $6,000 es temporal y está programada para expirar después del año fiscal 2028.
Esta deducción fiscal para personas mayores comienza a eliminarse progresivamente a partir de ingresos más altos (determinados por ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI), a partir de $75,000 para contribuyentes solteros y $150,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Cada dólar por encima de esas cantidades reducirá la deducción del bono para personas mayores en $0,06.
Por ejemplo, una persona mayor de 65 años que presente su declaración por sí misma y gane $100 000 recibirá un bono de deducción para personas mayores de $6000 – (0,06 x $25 000), o $4500. A esa tasa de eliminación gradual, la deducción del bono para personas mayores se convierte en $0 con un MAGI de $175,000 para contribuyentes solteros y $250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Aumento de la deducción detallada de impuestos estatales y locales
Para el año fiscal 2025, el cambio principal en la deducción de impuestos estatales y locales (también conocido como SALT) es un aumento temporal en el límite máximo de deducción de $10,000 a $40,000 por hogar. Ese límite de $40,000 aumentará un 1% anual hasta 2029, cuando luego volverá a $10,000.
El aumento del límite de deducción SALT beneficia principalmente a los contribuyentes de ingresos altos y medios en estados con altos impuestos a la propiedad y a la renta. Al igual que la deducción por personas mayores, la deducción SALT puede reducir su ingreso imponible, pero la deducción SALT solo está disponible para las personas que detallan.
El límite de deducción SALT comienza a disminuir una vez que el MAGI de un contribuyente particular person alcanza los $500,000, y se scale back a $10,000 para aquellos con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $600,000. Eso significa que cada dólar ganado por encima de $500,000 scale back el límite de la deducción SALT en $0,30.
Eliminación progresiva de las deducciones estatales y locales
| Ingreso bruto ajustado modificado | Límite de deducción de impuestos estatales y locales |
|---|---|
| $1 – $500,000 | $40,000 |
| $520,000 | $34,000 |
| $540,000 | $28,000 |
| $560,000 | $22,000 |
| $580,000 | $16,000 |
| $600,000+ | $10,000 |
Los intereses de los préstamos para automóviles (al menos una parte) ahora son deducibles
Los contribuyentes pueden deducir los intereses pagados sobre un préstamo utilizado para comprar un vehículo nuevo calificado comprado en 2025, específicamente, automóviles, minivans, camionetas, SUV, camionetas y motocicletas que pesen menos de 14,000 libras y hayan sido sometidos a un “ensamblaje ultimate” en los EE. UU. El vehículo debe usarse para fines personales y cumplir con otros criterios de elegibilidad, y no se aplican pagos de arrendamiento. Está limitado a $10,000 en intereses deducibles.
Si compró un vehículo como el Rivian R1 EV con un préstamo para automóvil, es posible que pueda deducir los intereses que pagó en 2025.
Los contribuyentes pueden reducir su ingreso imponible al reclamar la deducción por préstamo de automóvil, independientemente de si toman la deducción estándar o detallan. La deducción comienza a eliminarse gradualmente en $100,000 para los contribuyentes solteros o $200,000 para los declarantes conjuntos a una tasa de $200 por cada $1,000 ganados por encima de ese umbral, y expira completamente en $150,000 y $200,000, respectivamente.
Eliminación gradual de la deducción de préstamos para automóviles
| Declarante único MAGI | Casados conjuntamente MAGI | Deducción máxima por préstamo de automóvil |
|---|---|---|
| $0 – $100,000 | $0 – $200,000 | $10,000 |
| $110,000 | $210,000 | $8,000 |
| $120,000 | $220,000 | $6,000 |
| $130,000 | $230,000 | $4,000 |
| $140,000 | $240,000 | $2,000 |
| $150,000+ | $250,000+ | $0 |
Se han reducido los impuestos sobre la renta sobre las propinas y el pago de horas extras.
La OBBB no elimina por completo todos los impuestos federales sobre la renta sobre propinas y horas extras, pero sí proporciona algunas exenciones fiscales para estas fuentes de ingresos que entrarán en vigor la próxima temporada.
Sin impuestos sobre propinas
A partir de los impuestos sobre la renta de 2025, los trabajadores en empleos que tradicionalmente reciben propinas voluntarias podrán deducir hasta $25,000 de “consejos calificados“. Los contribuyentes pueden reclamar la deducción adicional sobre propinas, independientemente de si utilizan la deducción estándar o detallan.
La deducción de impuestos sobre las propinas se elimina gradualmente para los contribuyentes solteros de $150,000 y para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta de $300,000.
Sin impuestos sobre horas extras
La reducción de impuestos sobre el pago de horas extras funciona de manera muy related a las reglas para las propinas. Los contribuyentes solteros pueden deducir hasta $12,500 de ingresos por horas extras, y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden deducir $25,000.
Las mismas eliminaciones graduales de $150,000 y $300,000 que se aplican a la deducción fiscal por propinas también se aplican a la deducción fiscal por horas extras.
El crédito fiscal por hijos recibe un pequeño impulso para 2025
Para los padres de hijos dependientes menores de 17 años al 31 de diciembre de 2025, el crédito tributario por hijos aumenta este año, pero hay un problema. Si bien hay un ligero aumento de $200 para elevar el monto complete a $2200 por niño, el monto reembolsable (reclamado a través del crédito tributario adicional por hijos) sigue siendo el mismo en $1700.
Los créditos fiscales reembolsables se pueden reclamar independientemente de que deba impuestos o no (poniendo el dinero directamente en su bolsillo), mientras que los créditos no reembolsables sólo se pueden utilizar para compensar el dinero que le debe al IRS.
El monto del crédito tributario por hijos ahora estará indexado a la inflación, lo que significa que aumentará en línea con el costo de vida, a partir de 2026.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos introdujo el requisito de que los niños calificados deben tener números de Seguro Social, y las nuevas reglas de OBBBA van un paso más allá, exigiendo que los padres también tengan números de Seguro Social para ser elegibles. Antes de 2017, los contribuyentes y dependientes solo necesitaban números de identificación del contribuyente para calificar. El Estimaciones del Centro de Políticas de Inmigrantes de California que los nuevos requisitos del SSN excluirán a 2,66 millones de niños de ser elegibles para el CTC.
Otro cambio en los informes de ingresos de Venmo y PayPal
Las reglas de declaración de impuestos para los ingresos provenientes de sistemas de pago en línea, como Venmo, PayPal, Google Play y CashApp, parecen cambiar casi todos los años. Si bien estos sistemas se diseñaron originalmente para enviar dinero a amigos y familiares, muchos trabajadores independientes, trabajadores autónomos y propietarios de pequeñas empresas obtienen ingresos usándolos.
El umbral para recibir un formulario 1099-K, que documenta sus ingresos en línea, es significativamente más alto que el año pasado. Solo recibirás un 1099-K para ingresos de plataformas de pago en línea si:
- Reciba más de $20,000 en pagos totales en línea
- Realicé más de 200 transacciones en una única plataforma de pago.
El año pasado, el umbral para recibir un 1099-K debido a pagos en línea period de solo 5.000 dólares y, antes de la aprobación de la OBBBA, estaba previsto que el umbral bajara a 2.500 dólares en 2025.
Las reglas fiscales pueden cambiar nuevamente antes de la temporada de impuestos de 2026
El 30 de septiembre, el IRS publicó una versión inicial de su Plan de orientación de prioridades 2025-26que establece las cuestiones que son de alta prioridad para la orientación fiscal de 2025. Muchos formularios e interpretaciones del IRS de nuevas reglas para 2025 aún están en progreso. Continuaremos actualizando este artículo a medida que la agencia publique más información sobre cómo presentar sus declaraciones de impuestos de 2025.
Ninguna información contenida en este artículo pretende ser asesoramiento financiero o fiscal. Le recomendamos que analice cualquier estrategia tributaria específica o preguntas tributarias que pueda tener con un profesional de impuestos.
